来源:天华会计教练
时间:2019/12/9 12:15:16
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一、酒店业收入的会计处理
收入确认金额:
客房销售收入的入账确认时间以客房实际出租的时间为准。
收入确认时间:
客房的价格都有价在确认收入时,以实际收取的客房收入作为确认收入的金额。
收款形式:
收款方式有先收款后住店以及先住店、定期或离店时结算收款两种方式。
账务处理;
先收款后住店
借:银行存款/库存现金
贷:预收账款/应收账款
每日终了,按照客房营业日报表中客人每日应付的房费数确认主营业务收入。
借:预收账款/应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
二、酒店客房管理业务—固定资产
账务处理;
固定资产的日常核算购置固定资产:
借:固定资产/在建工程
应交税费-应交增值税 (进项税额 )
贷:银行存款/应付账款
固定资产的修理和维护:
(1)开始进行大修理时:
借:在建工程-设备名称
累计折旧
贷:固定资产设备名称
(2)大修理期间发生支出时:
借:在建工程-设备名称
贷:银行存款
(3)大修理完毕达到预定可使用状态时:
借:固定资产-设备名称
贷:在建工程-设备名称
三、酒店客房管理业务—物料、其他费用
账务处理:
物料用品收发的日常核算物料采购时:
借:库存商品
应交税费应交增值税(进项税额)
贷:银行存款/应付账款
物料发出时:
借:销售费用
贷:库存商品
其他费用(电费、燃料费、水费等)日常核算
每月计提水电费时:
借:管理费用/销售费用
贷:其他应付款
次月支付水电费时:
借:其他应付款
应交税费应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
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