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业务部报销差旅费，经常会因为发票问题与财务部产生争议，下面小编就为大家整理一下出差时发票丢失应该怎么入账。

例如：小明到广州出差，发生差旅费合计人民币5000，其中机票3000，住宿费1500，餐费300，车费200。分为以下几种情况：

（1）如果是汽车票、出租车票丢失，说明丢失原因，注明行车路线及里程数，在得到批准签字后报销，在所得税汇算的时候要做调增处理：

借：差旅费

   贷：银行存款

（2）如果是定额餐费发票丢失，员工要作出详细的书面说明，把需要报销的明细单据（包括项目名称、报销金额等等）详细列出，汇报给直属部门负责人和上级审批签字，才能报销，但是在所得税汇算的时候要做调增处理。

温馨提示：注意避免电子发票的重复报销。

（3）如果是住宿费发票丢失：

A：若丢失的是增值税专用发票：

向酒店索取相应专用发票记账联复印件，同时财务拿印件到主管税务机关进行认证。认证通过后，酒店所在地主管税务机关出具《丢失增值税专用发票已报税证明单》，凭《证明单》和该专用发票记账联复印件到公司所在主管税务机关审核，审核通过后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

B：若丢失的是增值税普通发票

可持县级以上报刊刊登的作废声明和主管国税机关的行政处罚决定书，向开票方请求重新开具发票。开票方据此开具红字发票后，为其重新开具发票。

（4）如果是机票、火车票等丢失，由于这类发票采用实名制，要写情况说明，打印出购票记录，得到批准后报销。

温馨提示：白条报销有可能会给公司造成损失，一般实名制票据丢失时不能报销。

         小编已在上述文章介绍了员工出差发票丢失或者忘记索要发票的账务处理，如若还想了解更多税务课程内容，欢迎大家致电或微信咨询，0元领取试听视频课程和整理的ppt课件资料!

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