来源:北京海淀区仁和会计培训学校
时间: 2016/9/13 11:01:42
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1)提出贷方票据时
会计分录为:
借:吸收存款——活期存款存款人户
贷:清算资金往来——同城票据清算例
【例】本行收到开户单位提交的转账支票及一式三联进账单,金额157800元。经审查合格入账。
借:吸收存款——活期存款存款人户 157800
贷:清算资金往来 ——同城票据清算 157800
提出贷方票据,并在人民银行规定的退票时间内接到对方银行“退票理由书”时,应将一联退票理由书和有关贷方票据一并退收款人,同时,填制借、贷方记账凭证各一联,以退票理由书做贷方记账凭证附件。会计分录同上相反。
2)提出借方票据时,会计分录为
借:清算资金往来——同城票据清算
贷:其他应付款
已过退票时间未发生退票
借:其他应付款
贷:吸收存款——活期存款xx户