来源:武汉蔡甸区仁和会计学校
时间: 2019/7/24 17:39:17
《物业管理企业会计核算补充规定》分清了代收款项同其他收入款项的界限,新设置的第205号科目“代收款项”立意明确,物业公司代有关部门向业主收取的垃圾清运费、有线电视初装费、电表增加金、水费押金等,可在“代收款项”一级科目下设各项二级科目,——分类入帐。有利于发挥会计管理职能,统一结算交纳,操作性强。
[例]某物业公司为环卫所代收建筑垃圾清运费,为有线电视台代收初装费,为自来水公司预收水费,为供电所代收电表增加金,具体分录如下:
借:101现金、102银行存款
贷:205代收款项——垃圾清运费
——有线电视初装费
——水费
——电表增加金
月末将收入各项费用归还有关部门,分录如下:
借:205代收款项——垃圾清运费
——有线电视初装费
——水费
——电表增加金
贷:102银行存款
月末将为业主服务的服务费收入结转经营收入:
借:205代收款项——服务费收入
贷:经营收入——服务费收入
代收款项科目的期末余额,在资产负债表中“其他流动负债”额目中反映。
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