长沙天心区会计培训机构前几名推荐

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福利费怎么做账?按照现行税法规定，人人都有的福利费，应当并于发放的当月，与工资合并申报个人所得税。贵公司作为扣缴义务人代扣代缴个人所得税。

发放时

借：应付职工薪酬-职工福利费

贷：库存现金

计提时应当按照人员所在部门，分别分配到“管理费用”、“销售费用”、“制造费用”、“生产成本”、“在建工程”等科目

借：管理费用等科目

贷：应付职工薪酬-职工福利费

合并工资计提个人所得税时

借：应付职工薪酬-职工薪酬

贷：应交税费-应交个人所得税

贷：银行存款或库存现金

上交时

借：应交税费-应交个人所得税

贷：银行存款给职工的福利费，对方开了专票不能抵扣，该怎么进行账务处理呢?1)给职工的福利费,对方开了专票,取得增值税专用发票先认证,因为，如果不认证的话，一段时间内，金三税系统会自动配比，会显示有滞留票，税局会查。

2)给职工的福利费,这张专票不能抵扣，可以在申报时选择不抵扣或进项税额转出就要以了。

3)进项税额转出账务处理

a,借：管理费用-福利费2415.93

应交税费-应交增值税(进项税额)314.07

贷：银行存款2730

b,进项税额转出账务处理

借：管理费用-福利费314.07

贷： 应交税费-应交增值税(进项税额转出)314.07