来源:长沙天心区仁和会计培训学校时间:2020/9/22 15:25:29
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会计科目和会计处理
小规模纳税人,是年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。自2018年5月1日起,小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
小规模纳税人增值税会计科目设置:
应交税费-应交增值税
应交税费-转让金融商品应交增值税
应交税费-代扣代交增值税
小规模纳税人会计处理
应交税费-应交增值税
确认收入:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
缴纳税款:
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
季度收入小于30万减免税款:
借:应交税费-应交增值税
贷:其他收益
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