来源:长沙天心区仁和会计培训学校时间:2021/5/13 16:48:29
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不能抵扣进项税额怎么处理?
取得不得抵扣的增值税专用发票,价税合计全部计入相关的成本或费用。
通常情况下,只要取得增值税专用发票,先认证抵扣,然后作进项税额转出处理。
不能抵扣进项税额怎么处理?
方法一:不认证、不抵扣。企业取得了不得抵扣的专用发票,反正也抵扣不了,索性不认证、不抵扣。这种方法的优点是简便,在会计上视同取得普通发票处理:
借:相关科目
贷:银行存款(现金)
方法二:认证、抵扣、进项税额转出。企业取得了不得抵扣的专用发票,先正常认证、抵扣,再作进项税额转出。这种方法的优点是不会形成滞留票,缺点是比较麻烦,会计上:
借:相关科目
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(现金)
借:相关科目
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
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