来源:仁和会计长沙校区时间:2020/8/31 16:49:30
企业发展的过程中处理的各种税务内容都是需要会计人员全面进行处理的,并且由于税务实操处理的内容是需要根据税法的内容来进行整理的,所以各位会计人员在处理的时候就是需要全面整理不能够出差错的,于是小编今天就为大家整理了有关增值税抵扣注意事项的知识内容。
1、取得增值税专用发票就可抵扣进项税额
增值税专用发票只是抵扣进项税额的“凭证”之一,也是进项税额抵扣的形式条件之一。
2、只有专用发票才能抵扣进项税额
营改增后,增值税抵扣凭证不仅包括增值税专用发票,而且还包括:
(1)税控机动车销售统一发票;
(2)海关进口增值税专用缴款书;
(3)农产品收购发票;
(4)农产品销售发票;
(5)出口货物转内销证明(外贸企业);
(6)税收缴款凭证。
3、跨年增值税专用发票不能认证抵扣
根据相关规定,本年取得的进项发票不是必须在本年度内认定抵扣,而是在开具之日起180日内认证抵扣就可以。此期限可以跨年。
4、过了180天未抵扣进项税额,就不能再抵扣了
因客观原因导致增值税抵扣凭证未按期申报抵扣的,详细说明原因,经审批后仍可抵扣。客观原因包括:企业办税人员伤亡、突发危重疾病或擅自离职,未能办理交接手续;因自然灾害等不可抗力造成增值税扣抵凭证未按期抵扣。
5、不知税控机以及技术服务费可以全额抵扣
纳税人安装使用增值税税控系统专用设备支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减。专用设备包括:金税盘(税控盘)和报税盘。已缴纳的技术服务费也可以全额抵减。
6、办公用品的进项税额不能抵扣
7、损失报废的进项税额都需要转出
因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失,进项税额需转出。但是,如果是自然灾害、市场原因造成货物报废处理的损失,进项税额无需转出。
8、免税项目的进项税额无需转出
9、视同销售的进项税额需要转出
10、进价高于销售的价格要做进项税额转出
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