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保函业务的会计处理

1.开立保函前,向银行存入增加金的账务处理,按存入银行的金额作如下会计分录：

借：其他货币资金--保函增加金

贷：银行存款

增加金收回或减少时作相反会计分录.

2.对于存入的增加金,可以根据时间的长短,将该笔资金转存为定期,获取部分利息收入,以减少保函增加金占用资金带来的损失,对于收到的利息收入,会计分录如下：

借：银行存款

贷：财务费用

3.待银行划转保函手续费时,由银行列支的保函手续费作如下账务处理：

借：财务费用--保函手续费

贷：银行存款

保函手续费的收取标准

手续费按保函金额来收取的.如果直接在银行办理一百万保函金额的投标保函,需要在银行交的增加金,也就是100万冻结在那边,然后手续费按保函金额的千分之三收取,也就是三千元.如果公司的实力非常强的话,可能增加金和手续费会低一点.但一般来说,实务中如果在银行没有授信的情况下,增加金是的。