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商城会计实操线上培训效果怎么样多少钱

来源:会计教练时间:2020/12/28 13:31:59

企业在经过了一年的经营之后,作为企业的会计,需要做好相应的汇算清缴工作.如果企业预提的费用在汇算清缴之前发票还没来,会计要怎么做账呢?预提费用其实是可以先进行抵扣的,如果没有抵扣,就只能作为当期发票进行入账了.

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预提费用在汇算清缴之前没来发票怎么记账

预提费用(入账当时没有发票)再汇算清缴之前取得可以税前抵扣,过了汇算清缴再取得发票不可以抵扣,只能当当期费用了.

汇算清缴后取得的暂估发票怎么处理?

税务总局公告2011年第34号:企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证.

税务总局公告2012年15号:

根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年.

企业多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税.

亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出,或盈利企业经过追补确认后出现亏损的,应首先调整该项支出所属年度的亏损额,然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款,并按前款规定处理.

按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年.

企业多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税.

上述文章针对预提费用在汇算清缴之前没来发票怎么记账的问题进行了详细的解答,并对汇算清缴暂估费用的相关的问题加

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