珠海会计培训机构

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上年第4季度企业所得税未计提的账务处理

借;以前年度损益调整

贷;应交税费-企业所得税

企业所得税收入是含税还是不含税

企业所得税的收入为不含税价,销售收入直接进入利润,价税分离后的增值税不参与所得税计算,一般同一笔产品销售业务的增值税销售收入应与所得税收入一致;

增值税是一种价外税,计税金额不得含有增值税,因此在算增值税的时候就要把含税金额算成不含税金额;

公式是:不含税金额=含税金额/(1+3%);增值税金额=不含税税额*3% .

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税.

企业所得税应纳税所得额的收入总额包括哪些

纳税人的收入总额包括生产经营收入、财产转让收入、利息收入、租赁收入、特许权使用费收入、股息收入和其他收入.

由于计算应纳税所得额是以企业每一纳税年度的收入总额为计算依据的,而各项收入又有其跨年度实现的客观情况,因此,为了准确确定在一个纳税年度内实现的收入额,税法规定: