来源:宣城臣信会计培训学校时间:2021/12/1 16:09:53
员工个人所得税,一般由企业代扣代缴。工资计提时:借:管理费用/销售费用/开发成本(等),贷:应付职工薪酬;发放时,代扣代缴个人所得税:借:应付职工薪酬,贷:应交税费——应交个人所得税,库存现金/银行存款。
代扣代缴个税账务处理案例:
一、企业员工小王工资、薪金月收入是2700元,企业为其全额负担个人所得税款,那么相关账务处理怎么做?
1、企业计提代付员工个人所得税款时
借:应付职工薪酬——应付工资 2750
贷:库存现金/银行存款 2700
应交税费——代扣代缴个人所得税 50
2、上交税款时
借:应交税费——代扣代缴个人所得税 50
贷:银行存款 50
二、企业员工小李月工资、薪金收入为3000元,按照规定,企业每个月为职工负担个人所得税50元,那么相关的会计处理怎么做?
应纳税所得额=3000+50-800=2250元
应缴个人所得税=2250×10%-25=200元
员工小李负担的个人所得税=200-50=150元
1、计提代付职工定额税款时
借:利润分配一代付个人所得税 50
贷:应交税金一代扣代缴个人所得税 50
2、上交税款时
借:应交税金一代扣代缴个人所得税 200
贷:银行存款 200
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