铜陵初级会计培训学校在哪里

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课程资讯

研发产品对外销售如何处理

研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的,研发费用中对应的材料费用不得加计扣除.研发的产品报废后废料再利用不影响原研发费用加计扣除.

相关规定:

《税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(税务总局公告2017年第40号)

指研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用;用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费,不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费,试制产品的检验费;用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用,以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费.

(一)以经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备,同时用于非研发活动的,企业应对其仪器设备使用情况做必要记录,并将其实际发生的租赁费按实际工时占比等合理方法在研发费

用和生产经营费用间分配,未分配的不得加计扣除.

(二)企业研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的,研发费用中对应的材料费用不得加计扣除.

产品销售与对应的材料费用发生在不同纳税年度且材料费用已计入研发费用的,可在销售当年以对应的材料费用发生额直接冲减当年的研发费用,不足冲减的,结转以后年度继续冲减.

研发阶段的产品销售时如何会计处理

首先明确一点,工业企业的研发支出实际上分为研究支出和开发支出,先通过"研发支出"科目汇总,到期末,研究支出一律费用化,计入管理费用;而符合条件的开发支出准予资本化,计入"无形资产",不符合条件的开发支出一律费用化,计入管理费用.

再来看你的几个题:

1、工业企业新产品研发时发生的人工费,领用的原材料,研发用的设备,发生时怎么做会计处理?

发生的人工,原材料计入"研发支出"科目,设备计入固定资产,计提折旧,折旧费用也计入研发支出

2、研发的产品直接销售了,怎么样做会计处理呢?怎样结转销售成本呢?

研发的产品销售了,跟其他产品操作方法一致.

3、新产品一边投入小批量生产,一边进行进一步的研发,此时发生的研发费用怎样做会计处理呢?

同第1题,不过这已属于开发支出,也符合资本化条件,可以资本化

4、新产品研发成功后,以前发生的研发费用需不需要待摊呢?

资本化的开发支出,形成无形资产,对使用寿命确定的无形资产应当摊销,对使用寿命不确定的无形资产无需摊销.