来源:仁和会计-昆山校区时间:2021/2/3 11:48:51
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一般纳税人收到专票未认证会计分录
视同未收到专票,暂估价入库处理。待印证后再将原估价入账的红字冲回,重新入库。
估价入库
借:原材料、低值易耗品、库存商品等
贷:库存现金、银行存款或往来等科目
印证月正式入库
"待抵扣增值税进项税额"是"应缴税费"科目下的二级科目,仅适用于辅导期一般纳税人。
非辅导期一般纳税人发生待抵进项税额时,实行原会计准则计入"待摊费用",实行新会计准则后由于取消"待摊费用"科目,故列入"预付账款"科目核算。
借:库存商品
借:应交税金-应交增值税-待抵扣增值税
贷:应付账款
发票认证后
借:应交税金-应交增值税-进项税
贷:应交税金-应交增值税-待抵扣增值税
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