清远注会税法知识点

　　1.增值税计算

　　视同销售，重要!重要!重要!外购与自产的不同以及与企业所得税视同销售的差别。

　　一般/小规模纳税人旧货、旧物、固定资产的抵扣。

　　构成计税价格：什么烟叶，进口汽车，较麻烦的是还要扣除消费税，当然如果涉及到酒，卷烟还要考虑从量税。

　　出口免抵退：一定会考计算，我是按这个顺序整理题干的：内销销项，全部进项，FOB价，然后三步走就好。

　　因为营改增的缘故，混业，混合，兼营几率不大，但是电梯可能会考外购加安装，注意增值税。

　　2.增值税记忆

　　5月份之前的营改增，/国际运输税率，物流辅助的税率。

　　农产品13%低税率，神马淀粉，环氧大豆油，等17%。

　　包装物押金，酒类包装物，啤酒黄酒视同一般包装物。

　　3.消费税计算

　　不要乱组价，委托加工组价涉及到烟叶的注意组价中的成本，涉及到白酒卷烟的注意从量部分。

　　消费税视同销售的四个较高价，注意与增值税的平均价区分法。

　　涉及关税、烟叶税的计算，很重要。

　　4.消费税记忆

　　注意不能抵扣的项目。

　　5.资源税

　　洗选煤按原煤，稀土、钨钼按精矿(市场法换算)，后者今年新变化。

　　首先是天然气，其次是原油开采的特点，与煤炭开采不同。

　　资源税税收优惠一定要背，真题每年都考。