来源:青山仁和会计时间:2020/9/18 8:51:55
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要缴纳税费时要做税费的计提,相信各位会计人都知道,我们经常遇到的企业所得税计提时的会计分录怎么做呢?如果对这部分知识点不清楚,那就和小编一起来学习吧。
计提企业所得税的相关会计分录
首先我们要来看企业所得税在的地位
企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织,就其生产经营所得和其他所得征收的一种税,其计税依据为应纳税所得额,《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定,“企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额
计提企业所得税的会计分录
1、按月或按季计提
借:所得税费用
贷:应交税费--应交企业所得税
2、按季缴纳所得税
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
3、次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
4、缴纳税款
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
5、补缴税款损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
6、年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额
借:应交税费-应交企业所得税
贷:以前年度损益调整
7、留抵损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
如果是免税的企业要不要做分录呢?
免税的企业也是要做分录的
借:所得税
贷:应交税金——应交所得税
借:应交税金——应交所得税
贷:资本公积
借:本年利润
贷:所得税
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