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企业员工缴纳个人所得税，一般都是在发放工资时进行扣缴。那么计提个税和缴纳个税的会计分录是什么?个税缴纳一直以来都是会计人员较为关注的话题，本文就主要介绍计提个税和缴纳个税的会计分录。

计提个税和缴纳个税的会计分录

计提个税和缴纳个税的会计分录

因为个人所得税是代扣代缴，即，发放工资的时候才进行扣缴，所以不是计提：

1、计提工资：

借：成本费用等科目

贷：应付职工薪酬——工资

2、实际发放:

借：应付职工薪酬——工资

贷：库存现金或银行存款

应交税费——代扣代缴个人所得税

3、缴纳个税：

借：应交税费——代扣代缴个人所得税

贷：库存现金或银行存款

个人所得税滞纳金会计分录怎么做?

对于企业支付的个人所得税滞纳金，一般做以下两种处理：

1、如果是因为企业原因导致需要交纳个人所得税滞纳金的，企业计入到营业外支出科目，则相应会计分录如下：

借：营业外支出——税收滞纳金

贷：银行存款等

2、如果是个人原因导致需要交纳滞纳金的，企业代付时，具体会计分录如下所示：

借：其他应收款——个税滞纳金

贷：银行存款等

个税代扣代缴返还手续费怎么做账务处理?

个人所得税的征收对象

1、征收个人所得税的法定对象：境内居住有所得的人，不在境内居住而从境内取得所得的个人，包括国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

2、居民纳税义务人：在境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人。

3、非居民纳税义务人：在境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。

个人所得税的主要功能

1、个人所得税能够增加稳定的财政收入，其税源比较广泛。

2、个人所得税能够有助于实现社会公平，对个人所得征收累进税，可以起到缓和社会矛盾的作用。

3、个人所得税具备自动稳定器的功能。它是一种直接税，有利于加强公民的纳税意识。