杭州富阳区会计培训学校-春华会计

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企业所得税会计分录为：1.月末计提时：借：所得税费用，贷：应交税金-应交企业所得税;2.结转时：借：今年利润，贷：所得税费用;3.下月初上缴时：借：应缴税金——应缴企业所得税，贷：银行存款。

一、企业所得税怎么做账

月末计提时：

借：所得税费用

贷：应交税金-应交企业所得税

结转时：

借：今年利润

贷：所得税费用

下月初上缴时：

借：应缴税金——应缴企业所得税

贷：银行存款

二、收到退回的企业所得税怎么做账

如果退回的是当年款项：

借：银行存款

如果退回的是以前年度款项：

1.收到退税款

贷：应交税金——应交所得税。

2.结转

借：应付税款——应付所得税

贷：以前年度损益调整

同时

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配的利润

三、汇算清缴后缴纳的所得税怎么做账

补做计提：

借：上年损益调整

贷：应交税金——应交企业所得税

上交时：

贷：银行存款——XX银行

将“上一年损益调整”余额计入“利润分配”科目：

借：利润分配——未分配的利润