重庆专业实操做账培训机构人气哪家强

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　　计提企业所得税的会计分录是什么?下面是会计小编的解答,希望可以有所帮助。

　　根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(a一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

　　1、按月或按季计提

　　借:所得税费用

　　贷:应交税费--应交企业所得税

　　2、按季缴纳所得税

　　借:应交税费--应交企业所得税

　　贷:银行存款

　　3、次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

　　借:以前年度损益调整

　　贷:应交税费--应交企业所得税

　　4、缴纳税款

　　借:应交税费--应交企业所得税

　　贷:银行存款

　　5、补缴税款损益调整

　　借:利润分配-未分配利润

　　贷:以前年度损益调整

　　6、年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额

　　借:应交税费-应交企业所得税

　　贷:以前年度损益调

　　7、留抵损益调整

　　借:以前年度损益调整

　　贷:利润分配-未分配利润

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