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客户退货开票的会计处理

之前开给客户一张发票，客户在其中有部分退货，并且重新下了一张和退货金额相同的订单现已经开过票。现在和客户对账，发现之前有部分退货的那张发票对不上，而且那张发票已经被对方认证且过了180天。请问下现在想把帐弄平应该怎么处理?

回答一：首先要明白，如果开出去的发票被客户已经认证了。那就不是问题。可以向税务局申请办理红字发票，具体办理手续需要确认你所在税务局，才能知道具体要求。做完红字发票，就直接按照销售退货进行账务处理。借：应收账款(红字);贷：应交税金-增值税-销项税(红字);贷：主营业务收入(红字)

如果没有被客户认证的增值税专用发票超过180天想做红字是没有办法受理的，开具发票的公司只能自认倒霉。平账的方式有：多缴税金;用未票收入冲抵。

回答二：从财务处理上是违反规定的。

建议：

较好的方式，还是刚才的走红字发票。财务人员本来就是希望业务的风险可控，所以保险是较好的。

其次的方式，你说的客户开给你一张同样的发票。那相当于客户把你们卖给他的东西又买回给你们了。所以你们需要走采购进货流程，而不是销售退货流程。这个是解决的关键，一定要配合有相关的单据，采购订单，采购入库单等。有风险，不过流程本身是没啥问题，较大的问题可能就是对方公司销售价格和进货价格不公允，存在虚高收入的情况。

较不靠谱的方法，就是你们拿到那张客户给你们的发票，啥都不管，直接抵扣，账务还是按照销售退货做。这个风险较大。