湘乡中级会计师考试培训班

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　　有退税率但不退税怎么做财务处理?

　　答：1、所得税属于季度预缴，年终汇算清缴，多退少补。

　　根据《税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》(国税发〔2009〕79号)的有关规定，纳税人在纳税年度内预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

　　因此，纳税人经年度申报后确认多缴的税款，可及时向主管税务机关申请退税。申请退税所需资料如下：(1)《退抵税申请审批表》(一式四份)。(2)对应所属时期年度申报表(一式一份)。

　　2、单位对多交的所得税，如果不打算申请退税了，也不打算抵缴下年度的所得税了，会计账不用做处理。

　　企业所得税退税怎么入账?

　　(1)收到退税款

　　借：银行存款

　　贷：所得税费用

　　(2)结转所得税

　　借：所得税费用

　　贷：本年利润