来源:武汉仁和会计时间:2022/7/11 9:04:47
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附加税一般是指随正税按照一定比例征收的税。企业在经营过程中缴纳税费时,如果扣缴部分附加税,相关的会计分录怎么做?
扣缴附加税的会计分录
1、缴纳附加税时:
借:应交税费—应交城市维护建设税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育附加
贷:银行存款
2、计提附加税时:
借:税金及附加
贷:应交税费—应交城市维护建设税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育附加
3、期末结转到本年利润时:
借:本年利润
贷:税金及附加
公式如下:
城市维护建设税:应纳税额=(增值税+消费税)*适用税率
(市区7%,县城和镇5%,乡村1%)
教育费附加=(增值税+消费税)*3%
地方教育附加=(增值税+消费税)*2%
4、计提增值税时:
借:税金及附加
贷:应交税费—应交城市维护建设税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育附加
5、实际缴纳时:
借:应交税费—应交城市维护建设税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育附加
贷:银行存款
6、期末结转到本年利润时:
借:本年利润
贷:税金及附加
什么是附加税?
附加税指随正税按照一定比例征收的税。其纳税义务人与独立税相同,但是税率另有规定。附加税以正税的存在和征收为前提和依据。附加税包括两种:根据正税的征收同时而加征的某个税种;在正税征收的同时,再对正税额外加征的一部分税收。
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