出纳实务做账流程

出纳的职责是保管公司人民币现金、外币现金、银行定期存单、有价证券、贵金属物品等，确保完整无缺；如有遗失，应负相关赔偿责任，具体业务包括：

1、办理公司现金收付与银行结算业务。

（1）收付款凭证复核无误后，方可办理相关现金收付和银行结算业务。

（2）严格遵守现金收支范围的规定，非现金结算范围的不得用现金收付。

（3）收入现金应及时入账，送存银行。支付现金，可以从公司库存限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付，即不得坐支。

收取现金应当面查验并点清现金金额，现金一经付清，应在原始单据上加盖“现金付讫章”。

（4）不得超出规定限额保存现金，不得以任何名义用白条充抵现金，不得任意挪用现金，不得为其它单位、部门用支票套取现金。

（5）收到支票、银行汇票后，应及时填制进账单送存银行，不得拖压；办理银行汇款时，核对银行汇款凭证无误后，及时送交银行或通过网银办理。

（6）支票使用必须按规定要素填写，领用支票必须进行登记；作废支票应加盖“作废”戳记，并与存根一起保存；支票遗失时，应立即向机关报案，并通知银行对遗失支票停止付款，并上报财务部负责人；不得签发空白支票；不得跳号签发支票；应随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。

（7）收取银行承兑汇票，应妥善保管；支付或承兑银行承兑汇票，要按银行规定办理相关背书、贴现、承兑手续。

（8）签发银行汇票、银行承兑汇票，按票据法和银行相关管理规定办理。

（9）及时取回银行回单，并送交相关业务主管会计或银行回单管理人员，发现问题及时沟通，确保单据完整。

（10）负责现金日记账、银行存款日记账的对账工作，每月末编制“银行存款余额调节表”；现金做到日清月结，增加账实、账账、账证相符，对账单不符项目须及时查清原因并通知相关会计人员调账；接受相关主管的不定期抽查。

2、妥善保管公司票据、有关印章以及有关资料等。

（1）妥善保管空白支票，登记支票使用情况，内容包括领用时间、支票号、金额、付款单位、用途、领用人等。

（2）妥善保管银行承兑汇票，设立银行承兑汇票登记簿进行管理，登记内容包括取得时间、出票人、金额、出票日、到期日、出票银行、票证号码、转出备注（背书、承兑或贴现等）、转出人、转出日期等。

（3）妥善保管财务专用章（一般情况下，个人名章由本人或其授权人员保管）和专用网银密钥（不同权限人保管各自的专用密钥）等，保险柜密码、网银密码等需做好保密工作。

（4）认真保管好现金及银行收付凭证，以及银行对账单、调节表等档案资料。

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