办公用品用于集体福利的进项税额转出会计分录

原分录 借：管理费用__办公用品

应交税费__应交增值税 进项税

贷：现金234

进项税转出时

借：管理费用__办公用品

管理费用—福利费

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转)

借:应交税费——应交增值税(进项税额转)

贷：应交税费-应交增值税-未交增值税

企业外购原材料用于集体福利的进项税额转出会计分录

购原材料

借：原材料

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

发放福利时

借：应付职工薪酬

贷：原材料

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

外购商品用于集体福利的进项税额转出会计分录

外购商品用于职工福利，增值税不得抵扣进项税额，会计处理：

(1)购进时

借：库存商品

应交税费(应交增值税--进项税额)

贷：银行存款等

(2)使用时

借：应付职工薪酬

贷：库存商品

应交税费(应交增值税--进项税额转出)

库存商品用于集体福利的进项税额转出会计分录

发给员工，不能进项转出，而必须视同销售，计销项，进项可以抵扣。

借 应付职工薪酬-非货币性福利

贷 库存商品

贷 应交税费-增(销) 按售价×17%

同时，汇算时进行纳税调整，按售价调增(视同销售收入)，同时按成本价调减(实际成本)

因为冲减应付职工薪酬，可以理解为经济利益流入，所以也可以直接确认收入，这样在税收上划算一些

借 应付职工薪酬-非货币性福利

贷 主营业务收入

贷 应交税费-增(销) 按售价×17%

同时结转成本

借 主营业务成本

贷 库存商品

汇算时不再进行纳税调整

联系方式：

1、安徽仁和会计全国热线：400-6578-936；

2、咨询QQ：1783465056，微信：180-3719-9054。

3、您也可以直接点击咨询我们 在线客服 了解详情 或 报名留言，我们会尽快与您联系。

安徽仁和会计  http://tyyude.soxsok.com/

安徽仁和会计（手机版）http://m.soxsok.com/tyyude/