来源:铜仁会计教练
时间: 2019/10/24 13:45:53
进项税额转出冲减成本
【导读】:有经验的财务人员一定对"进项税额转出冲减成本"这个账务处理不陌生,但是会计教练小编为了帮助更多的新手们熟悉这个层面的会计知识,整理了一些经验和建议,相信大家阅读下文,一定会有收获的,具体分析内容请看下文.
进项税额转出冲减成本
答:因为是出口退税不得免抵的部分,当初你购进的原材料是为了出口产品而发生的,一般是抵扣了17%的税金,但现在你的退税率如果只有13%的话,那么你的4%的差额部分就要转入主营业务成本了,理由很简单,那就是将你的抵扣税率调整到与退税率一样.
换种想法,假如你购进货物是普通发票,那么你的发票金额就要全部进入成本,但有增值税发票后进入成本只是抵扣税后的了,如果当初进项税就不让你抵扣,你不是也要进入成本吗?是一个道理的.
转出部分就是税差.
1、出口税差是某单位的征收税率与出口退税率之间的差额,如:该单位的税率是17%,退税率是9%,则税差是8%.
2、根据出口货物征收率与退税率之间的差额计算出进项税,该进项税是不允许抵扣的,需作进项税额转出,但这是征对执行免抵退的工业企业来说的,其计算公式:
免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*(出口货物征收率-出口货物退税率),该部分税额作进项税转出,计入主营业务销售成本
借:主营业务成本
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)
3、出口销售时的会计凭证
借:应收帐款(应收外汇)
贷:主营业务收入
贷:应交税费--应交增值税(销项税)
进项税额转出冲减成本
进项税额转出怎么理解?
答:进项税额转出包括:企业购进的货物发生非常损失,以及将购进货物改变用途,如用于非应税项目、集体福利或个人消费等,其抵扣的进项税额应通过"进项税额转出"转入有关科目,不予以抵扣.
综合上文中会计教练小编的介绍和总结,大家对于进项税额转出冲减成本应该都有了一个初步的理解.学习会计重在坚持,会计工作重在细心.如你有更多会计方面的疑问,欢迎咨询:QQ账号:3025189130 工作电话:400-6372-500.