来源:贵港恒企会计培训时间:2020/7/16 11:34:47
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11、补足余款时:
借:预付账款
贷:银行存款
12、.余款转回时:
借:银行存款
贷:预付账款
1.确认时:
借:应收股利/应收利息
贷:投资收益
2.收到时:
借:其他货币资金(上市公司)
贷:应收股利/应收利息
借:银行存款(非上市公司)
13、其他应收款
1.发生时:
借:其他应收款
贷:库存现金/银行存款/材料采购等
2.收回或转销时:
借:库存现金/银行存款/应付职工薪酬等
贷:其他应收款
贷:其他应收款
14、应收款项减值(备抵法)
1.计提时:
借:信用减值损失
贷:坏账准备
2.冲减多计提时:
借:坏账准备
贷:信用减值损失
3.确实无法收回时:
借:坏账准备
贷:应收账款/其他应收款等
4.已确认并转销又收回时:
借:应收账款/其他应收款等
贷:坏账准备
同时:
借:银行存款
贷:应收账款/其他应收款
15、交易性金融资产
1.取得时:
借:交易性金融资产─成本
应收股利
贷:其他货币资金
2.发生交易费用时:
借:投资收益
应交税费─应交增值税(进项税额)
贷:其他货币资金
3.持有时:
(1)收到现金股利时:
借:其他货币资金
贷:应收股利/应收利息
(2)资产负债表日公允价值变动时:
借:交易性金融资产─公允价值变动
贷:公允价值变动损益
或:
借:公允价值变动损益
贷:交易性金融资产─公允价值变动
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