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商业银行现金出纳业务怎样核算

商业银行的现金出纳工作，是商业银行业务的重要组成部分，对于发展生产和商品流通、组织人民经济生活起着重要作用。那么，现金出纳业务是怎样核算的呢？今天小编带大家一探究竟。

一、向人民银行发行库提取、交存现金

（一）提取现金

向人民银行发行库提取和交存现金时的主要任务由中心金库完成。中心库向人民银行发行库领取现金时，有库管员根据库存现金情况及用款计划，填制“现金调拨单”一式两联，审批后，会计部门签开人民银行现金支票提款。其会计分录为：

借：库存现金——中心库现金户

贷：存放中央银行款项——现金户

（二）交存现金

向人民银行发行库交存现金时，由库管员填制“现金库/入库票”一式两联和人民银行“现金交款单”，审核后办理出库手续。其会计分录为：

借：存放中央银行款项——现金户

贷：库存现金——中心库现金户

二、储蓄所现金出纳业务的核算

储蓄所是管辖行的一个派出机构，其办理业务所需储蓄备用现金要从管辖行领取，超过规定限额的储蓄备用现金要上交给管辖行。

（一）领取储蓄备用现金的核算

储蓄所需要领取储蓄备用现金时，应填制一式两联“内部往来划付款报单”，办理转账。其会计分录为：

借：系统内往来——储蓄所往来户

贷：库存现金

储蓄所领回现金后，办理转账。其会计分录为：

借：库存现金

贷：系统内往来——管辖行往来户

（二）交回储蓄备用现金的核算

储蓄所交会储蓄备用现金时，应填制“不现金交款单”和“内部往来划付款报单”各一式两联金储蓄所负责人审查并签章后交管辖行出纳柜台。

管辖行出纳柜台应认真审查内部往来报告单和交款单，并清点现金，无误后，登记“现金收入日记簿”，并按规定收款。其会计分录为：

借：库存现金

贷：系统内往来——储蓄所往来户

储蓄所以留存的第二联“内部往来划付款报单”作借方凭证，管辖行退回的联交款单作其附件，办理转账，其会计分录为：

借：系统内往来——管辖行户

贷：库存现金

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