来源:武汉江岸会计时间:2017/5/18 9:55:35
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武汉仁和注会课程特点:
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(5)记忆重难点
(6)艾宾浩斯遗忘曲线率记住较难的财管教材;
(7)用美式金字塔逻辑背出60%知识点;
(8)3天普及中小企业财务通用语言;
(9)活用思维导图,串联5年注会知识点;
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(11)实例课弥补3年财会工作经验帮助答题。
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注会培训习题:纳税调整额
单选题
某技术开发公司2014年2月外购一台用于研发的实验设备,取得增值税专用发票上注明的价款60万元、增值税10.2万元,使用年限为5年,不考虑残值。企业已按会计规定计提折旧并计入成本费用。2014年企业所得税汇算清缴时纳税调整额是()。
A、49万元
B、50万元
C、60万元
D、70.2万元
【正确答案】B
【答案解析】按会计规定计算的折旧费=60÷5÷12×10=10万元,税法规定对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,即税前扣除60万元,纳税调整额=60-10=50万元。
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