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时间: 2021/11/16 14:30:16
确认并结转所得税费用的会计分录
确认当期所得税费用时,
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
确认递延所得税费用时,
借:所得税费用
贷:递延所得税负债
借:递延所得税资产
贷:所得税费用
结转所得税费用时,
借:本年利润
贷:所得税费用
什么是所得税费用?
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。"所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在"暂时性差异"。如果只有性差异,则等于当期应交所得税。
递延所得税费用是什么?
递延所得税费用是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异,当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产,当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用,贷方冲减所得税资产。当可抵扣暂时性差异发生时,递延所得税资产的确认时减少了所得税费用,当可抵扣暂时性差异转回时,递延所得税资产的转回增加了所得税费用。为所得税费用的二级科目。