汇算清缴后缴纳的所得税怎么做账

汇算清缴后缴纳的所得税

补做计提：

借:以前年度损益调整

贷:应交税费——应交企业所得税

上交时：

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

结转“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配”科目：

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

企业所得税怎么算

企业所得税的征收方式有两种，一种是查账征收，另一种是核定征收。

查账征收:企业所得税应纳税额=应纳税所得额*适用税率。

应纳税所得额=收入-本钱(费用)-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额。

核定征收:企业应纳税额=应纳税所得额*所得税率*适用税率。