来源:上海嘉定仁和会计培训学校
时间: 2021/11/6 14:06:50
暂估也是指本月存货已经入库,但采购发票尚未收到,不能确定存货的入库成本.月底时为了正确核算企业的库存成本,需要将这部分存货暂估入账,形成暂估凭证.暂估业务简单的可理解为货到票未到的业务.
暂估入账应该如何进行账务处理?
1、 暂估入库
【案例】
甲公司购进原材料A一批用于生产商品B(可以取得增值税专用发票,税率16%),原材料已验收入库,但尚未收到发票.合同约定材料价格共计1
170元(含税).
【解析】
借:原材料--A 1000
贷:应付账款--暂估/无票(某供应商 ) 1000
注意:未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额.
因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估.
2、 暂估回冲
按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,但在实际工作当中,如果当月发票还是没有收到,月初冲回月末再次暂估,会无形中加大工作量,一般是在收到发票时再冲回.
①红字冲回暂估入库
借:原材料--A -1000
贷:应付账款--暂估/无票(某供应商) -1000
②收到发票,做入库处理
借:原材料--A 1000
应交税费--应交增值税(进项税额) 170
贷:应付账款--某供应商 1170
上年度末暂估发票,次年一月怎么做账?这个问题,在我们的工作中实际上是一个较为常见的问题,不过在本文中小编对此不仅进行了理论说明,还配上了具体的事例,以帮助大家更好的理解掌握本题,感谢大家的阅读,我们下期再见.