来源:衡阳恒企会计培训学校
时间: 2019/10/30 17:00:59
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固定资产捐赠需要缴纳所得税吗?
答:需要的
通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础;
国税发[2003]45号文件规定:
企业取得的捐赠收入金额较大,并入一个纳税年度缴税确有困难的,经主管税务机关审核确认,可以在不超过5年的期间内均匀计入各年度的应纳税所得。
按照上述规定:企业应该以固定资产的公允价值入账,并入当年的收入,计算应纳税所得额。如果接受捐赠金额较大,交税却又困难的,经主管税务机关审核确认,在不超过5念得期间内均匀计入应纳税得。
接受捐赠的固定资产,按规定的期限折旧。
接受捐赠现金要交企业所得税吗?
企业接受捐赠的货币性资产,须并入当期的应纳税所得,依法计算缴纳企业所得税。应将应交所得税金额转入“递延所得税负债”科目。会计处理如下:
借:库存现金
贷:营业外收入-捐赠利得
递延所得税负债