会计实务操作中常见疑难问题汇总

　　导读：会计工作是一项与实事政策结合得非常紧密的工作，同时也是一项专业性要求非常严的工作，因此工作过中需要非常认真谨慎，稍有差错就容易陷入误区，给企业带来不必要的税务或账务等风险。仁和会计小编将定期为大家分享一些会计工作中常见的一些疑难问题，这些实例非常具有可借鉴性，希望对大家有所帮助。

　　问题一 ：老师，我想问下，我们前几天发了工资，但是这笔钱没有从我们银行里出，而是老总个人出的这笔钱，但是我现在想知道，我把工资表什么的给会计后，我是不是什么都不记录啊，因为不是从我们账户里出的钱，那会计要怎么做账呢，她要是做账的话，那就跟我对不上了吧!

　　答： 借：现金 1000 贷：其他应付款—老总 贷：应付职薪酬—工资1000 贷：现金1000

　　追问：那这个是会计该做的分录吧，我这个出纳该怎么做呢?

　　答： 是会计做，出纳不用做

　　问题二：1)交印花税分录“管理费用—印花税”;2)打扫卫生阿姨工资每月300元，做“管理费用—其他”行不?

　　答：交印花税分录“管理费用—印花税”可以。打扫卫生阿姨工资每月300元，做“管理费用—工资”

　　问题三：发放工资时，工资发放完了再填写费用报销单吗?那时再让签字同意是不是已经晚了?是不是工资结算表让签完字之后就可以发放工资了，不签字不能发放工资呀?

　　答：工资结算单签字确认后才能发放工资。有签字的结算单就行，不需要费用报销单。

　　问题四：员工离职立即结算工资(还未到发放工资日期)是直接计入损益科目吗?还是要先计提到应付职工薪酬?

　　答：计提工资就计入损益科目，借：费用科目 贷：应付职工薪酬—工资(社保、公积金)等。

　　问题五：老师，您好! 企业好多弄不来发票的就做工资表附在凭证后面，如果人员工资太多有何影响?两个问题请教1：工资有没有标准?2：每个月的招待费用和差旅费有没有标准?

　　答：工资是没有标准的，可以企业自行制定。但是虚增员工是有风险的，社保和个税是按员工人数交的，没有发票通过工资表走肯定不是办法。业务招待费有税前扣除限额，差旅费没有。

　　1.被查到虚增员工增列费用肯定会罚款，员工都要上社保的，社保局查到没有给员工上社保肯定也是有问题的，经常有让补交社保的情况;2.业务招待费按实际发生额的60%与销售收入的千分之五较低数作为扣除上限，超了纳税调增。

　　问题六：老师，我想问一下我们计提了工资，那负债就会增加，同时，资产也会增加，可是货币资金就会比实际的多，这个该怎么处理啊?

　　答：你好!计提工资是负债增加利润减少，和资产没有关系，发放的时候才是资产减少负债减少

　　问题七：之前会计按加含税价做的暂估入库，月末结转成本的时候是按不含税价做的结转，我收到发票的时候怎么处理?库存账上留有余额其实就是之前结转剩余的税额。

　　答：把上月暂估入库的在月初冲回，然后这个月按照发票来处理就行了。

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