重庆江北会计培训学校:会计实务操作记账流程
1、收到投资款 借:银行存款
贷:实收资本
2、提现
借:库存现金
贷:银行存款
3、存钱
借:银行存款
贷:库存现金
4、购买原材料实际成本法账务处理
购买材料 小规模纳税人
借:原材料 (在途物资未入库)
贷:银行存款(应付账款、应付票据)
够买材料 一般纳税人
借:原材料(在途物资未入库)
应交税费—应交增值税—进项税
贷:银行存款(应付账款、应付票据)
备注:计入在途物资、货到时
借:原材料
重庆江北会计培训学校 贷:在途物资
收到材料已经入库、未付款。也未收到发票账务处理
借:原材料—暂估入库
贷:应付账款
收到发票时、用红字冲销暂估入库凭证
借:原材料—暂估入库
贷:应付账款
预付货款时
借:预付账款
贷:银行存款
收到发票,材料入库
借:原材料
贷:预付账款
备注:预付款付多时(退回多余的钱)
借:银行存款
贷:预付账款
重庆江北会计培训学校 付账款付少时(补付)
借:预付账款
贷:银行存款
购买原材料计划成本法账务处理
材料成本差异?材料采购?材料成本差异率公式?
发出原材料的账务处理。方法
5、交易性金融资产、长期股权投资账务处理(参照交易性金融资产的账务处理)
6、熟悉固定资产入库、折旧方法、计算公式
7、 备注:小规模、价税合计入账。一般纳税人、价税分离入账
购买固定资产 小规模
借:固定资产
贷:银行存款(应付账款、应付票据)
购买固定资产 一般纳税人
借:固定资产
贷:银行存款(应付账款、应付票据)
固定资产计提折旧
重庆江北会计培训学校 借:管理费用—折旧
销售费用—折旧
生产成本—折旧
制造费用—折旧
贷:累计折旧
固定资产处置
借:固定资产清理(未提折旧部分)
累计折旧
贷:固定资产
收到卖固定资产的钱
借:银行存款
贷:固定资产清理
发生固定资产发生清理费用及需要交税时
借:固定资产清理
贷:银行存款(库存现金)
应交税费—
卖固定资产盈利
重庆江北会计培训学校 借:固定资产清理
贷:营业外收入
卖固定资产亏本
借:营业外支出
贷:固定资产清理
8、存货盘点 (出纳盘点现金可以使用。原材料换成现金)
存货盘盈
盘亏时
借:待处理财产损益
贷:原材料
处理盘亏材料(例如开会决定由谁负责时账务处理)
结果:如果是 公司承担
借:管理费用—存货盘亏
贷:待处理财产损益
结果:个人承担
重庆江北会计培训学校 借:其他应收款—XXX
贷:待处理财产损益
如果是属于非正常损失
借:营业外支出
贷:待处理财产损益
存货盘盈(盘点的时候原材料多出)账务处理
借:原材料
贷:待处理财产损益
处理:
借:待处理财产损益
贷:营业外收入
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