制造业出口退税计算方法

生产企业计算出口退税时，需要通过"免、抵、退"税的计算来完成。

1、计算当期应纳税额

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额。

2、计算免抵退税不得免征和抵扣税额

免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×汇率×(出口适用税率-出口退税率)-当期不得免征和抵扣税额抵减额。

当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税原材料价格×(出口适用税率-出口退税率)。

3、计算免抵退税额

免抵退税额=当期出口离岸价格×汇率×出口退税率-当期免抵退税额抵减额。

当期免抵退税额抵减额=当期免税购进原材料价格×出口退税率。

4、计算应退税额和免抵税额

若期末未抵扣税额≤免抵退税额，则当期应退税额=期末未抵扣税额，当期免抵税额=免抵退税额-期末未抵扣税额。

若期末未抵扣税额≥免抵退税额，则当期应退税额=免抵退税额，当期免抵税额=0.