来源:长沙火车站仁和会计培训学校
时间: 2021/3/26 16:45:03
企业所得税的账务怎样处理?
答:企业所得税先缴纳后计提:
缴纳时:借:应交税费—应交所得税
贷:银行存款
计提时:借:所得税费用
贷:应交税费—应交所得税
企业所得税的账务怎样处理?
结转时:借:本年利润
贷:所得税费用
二、我们是小规模企业适用《小企业会计准则》,《小企业会计准则》第六十九条第(三)项:小企业按照规定实行企业所得税、增值税、消费税、营业税等先征后返的,应当在实际收到返还的企业所得税、增值税(不含出口退税)、消费税、营业税时,计入营业外收入。
小型微利企业减免所得税属于征前减免,所以减征的所得税不计入营业外收入,也不作相关会计处理。