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　　1、编制现金流量表要按月编制，现金流量须逐月累计，较后生成年度现金流量表。

　　2、金流量表的数据来源是记帐凭证。

　　编制现金流量表时要逐张翻阅全部记帐凭证。判断一张记帐凭证所记录的金额是否列示于现金流量表，应采用会计科目制，即根据凭证所涉及的会计科目来作出判断。一张完整有效的记帐凭证，有许多要素组成，较基本的要素有：

　　(1)会计科目;

　　(2)记帐方向;

　　(3)金额数据;

　　(4)经济业务内容。现金流量表主要依据这4要素来编制。

　　3、科目划分为两类：现金和非现金类。现金类科目包括：

　　(1)现金;

　　(2)银行存款;

　　(3)其他货币资金;

　　(4)备用金;

　　(5)短期有价证券。

　　需要说明的是，短期有价证券。是指从购买之日起3个月内到期的各种有价证券。备用金，系指企业员工外出公务所借支的备用金，因尚示形成经营活动支出，故仍属企业的货币资金范畴。非现金类科目，系指会计科目表中除现金类5个科目以外的全部会计科目。

　　4、在全部会计科目划分现金类和非现金类的基础上，将所有的记帐凭证按所涉及的会计科目划分为3类：

　　(1)双金类凭证，记帐凭证的借贷双方都是现金类科目。

　　(2)双非类凭证，记帐凭证的借贷双方都不是现金类科目。

　　(3)单金类凭证，记帐凭证的借贷双方只有一方是现金类科目。

　　双金类，双非类凭证所记录的金额都不在现金流量表上反映。只有单金类凭证所记录的金额应当，而且必须全部列示于现金流量表的某一行次内，不重不漏。若是判断一张记帐凭证是单金类凭证，其所记载的金额就必须列示在现金流量上，选择具体行次时应采用客观内容制。即依据凭证摘要的具体内容，选择列表行次。一张记帐凭证使用的会计科目是借记现金类科目，贷记非现金类科目，此类记录的金额一律视为现金流入。反之，借记非现金类科目，贷记现金类科目，此类凭证记录的金额一律视为现金流出。