来源:贵阳会计培训学校
时间: 2019/10/19 13:57:29
申报表和账不一致怎么办
答:1、非政策性差异.主要就是人为导致,比如次月申报增值税时,发现申报期的账务处理有误,或者开票、抵扣发票有误.
2、政策性差异.会计收入确认原则和增值税收入确认原则本来存在差异.举例,提前开票,增值税要求申报,但是还未达到会计准则规定的收入确认原则,类似这种政策性差异导致的不一致.
建立申报明细台账,记录并消除差异.
1、每月申报期,将开票数据、进项抵扣数据从税控系统导出.
2、将导出数据和财务系统数据进行一一核对,差异列出明细表.
3、申报口径按照增值税规定申报,符合税收规定,避免纳税风险.
比如,核对过程中,发现账务进项税多于认证金额,原因是忘记认证,账已经入了,这种情况下,申报表肯定是按照实际认证的填写;本月账务收入和税金多了一笔,原因是公司销售有一笔客户是个人,个人未索取发票,本人的做法是计入差异表未开票收入一项,申报表填写到未开票收入中.
4、年底尽量清除所有差异,保持账务和申报表一致,如果没有清除,差异过度到第二年.
申报表和账不一致怎么办