发票和收据已经是企业开支和收入的凭证,其中使用技巧你了解吗?沧州恒企会计培训学校分享:发票和收据的关系与使用方法.

一、本科目核算小企业的库存现金.

小企业有内部周转使用备用金的,可以单独设置“1004 备用金”科目.

二、库存现金的主要账务处理.

小企业增加库存现金,借记本科目,贷记“银行存款”等科目;减少库存现金,做相反的会计分录.

三、小企业应当设置“库存现金日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记.每日终了,应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额,将结余额与实际库存额核对,做到账款相符.

关于收据

1.收据的类型含收款收据及付款收据.涉及往来类的收据(不能与收入费用挂钩)的收据,可以用来做账;付款收据也可做账,但计算企业应税所得时不得在税前扣除.

收据能否入账,要看收据的种类及使用范围.收据可分为内部收据和外部收据.外部收据又分税务部门监制、财政部门监制、部队收据三种.内部收据是单位内部的自制凭据,也就是我们所说的自制的原始凭证.用于单位内部发生的业务,如材料内部调拨、收取员工押金、退还多余出差借款等,这样的内部自制收据是合法的凭据,可作为成本费用入账.单位之间发生业务往来,收款方在收款以后不需要纳税的,收款方就可以开具税务部门监制的收据.行政事业单位发生的行政事业性收费,可以使用财政部门监制的收据.单位与部队之间发生业务往来,按照规定不需要纳税的,可以使用部队监制的收据,这种收据也可以入账.

2.涉及的费用,你收的是收据,如果是农产品或废旧物资等,你可以拿来作账,但要税前扣除.如果是向公司购进原材料不索要发票,这不仅仅是你公司利益受损,还会受到税务机关罚款.

3.行政事业单位的专用收据可以做账.

4.自制的原始发票可以入账,包括去文具店买东西的收据,但是在交税时,都要扣回来.

5.资金往来收据,应到地税局领购,才是规范的.

有外币现金的小企业,还应当分别按照人民币和外币进行明细核算.

四、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余,应通过“待处理财产损溢”科目核算:属于现金短缺,应按照实际短缺的金额,借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目,贷记本科目;属于现金溢余,按照实际溢余的金额,借记本科目,贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目.

五、本科目期末借方余额,反映小企业持有的库存现金.

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